乙公司为增值税一般纳税人，2019年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为13万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司为增值税一般纳税人，2019年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为13万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元，厂房适用的增值税税率为9%。该企业的有关会计分录不正确的是（　）。

选项 A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.3万元 B.借记“在建工程——安装” 60万元 C.借记“在建工程——厂房” 30万元 D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2.7万元

答案 D

解析生产设备领用材料的增值税不需要转出。借：应付职工薪酬——职工福利 [10×(1+13%)]11.3 　　在建工程——安装 60 　　　　　　——厂房 30 　　贷：原材料 100 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（10×13％）1.3

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