甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为 30%。假定销售商品均符合收入确认条件。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为 30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2020 年 12 月发生的有关经济业务如下：（1）1 日，预收乙公司货款 200 万元，存入银行。25 日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，当日通过银行收妥剩余款项。（2）8 日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 39 万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。（3）11 日，向丁公司销售商品 2 万件，每件商品的标价为 200 元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司 10%的商业折扣。增值税专用发票已开出，货款已收到。（4）15 日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系 2020 年 11 月 8 日出售给戊公司，已于当月确认主营业务收入 100 万元，结转主营业务成本 70 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项（5）根据资料（1）至（4），甲公司应列入 2018 年度现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目的本期金额是（）万元。 A、1006.2 B、900 C、858.8 D、906.2

答案 C

解析（5）、答案：C 【解析】应列入 2018 年度现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目的本期金额 =500+65+360+46.8-100-13=858.8（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为 30%。假定销售商品均符合收入确认条件。...

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