甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为 13%，出租及出售不动产增值税税率为 9%。2020 年 5 月发生部分经济业务如下：（1）2 日...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为 13%，出租及出售不动产增值税税率为 9%。2020 年 5 月发生部分经济业务如下：（1）2 日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26 万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为 6 万元，增值税税额为 0.54 万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。（2）5 日，将一批原材料委托乙公司将其加工为 A 产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为 22 万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为 30 万元，增值税税额为3.9 万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为 13 万元。收回的 A 产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。（3）19 日，将一台设备对外出租，取得月租金收入为 25 万元（不含税，税率为 13%）。（4）20 日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入 330 万元（含税）。已知该仓库的原值为 1200 万元，已提折旧 900 万元，已提减值准备 100 万元。（5）30 日，计提税金及附加。已知当月实际应当交纳的增值税为 38.6 万元、消费税 20万元、城市维护建设税 14.88 万元、教育费附加 6.38 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）

选项（4）根据资料（4），下列会计处理正确的是（）。 A、借：固定资产清理 200 累计折旧 900 固定资产减值准备 100 贷：固定资产 1200 B、借：银行存款 330 贷：固定资产清理 300 应交税费—应交增值税（销项税额） 30 C、借：固定资产清理 30 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）30 D、借：固定资产清理 100 贷：资产处置损益 100

答案 ABD

解析（4）、答案：ABD 【解析】增值税为价外税，不应计入固定资产清理。

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相关内容：公司,增值税,纳税人,货物,税率,不动产,部分,经济,业务,如下

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