甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，装修服务适用增值税税率为 9％，酒店服务适用的增值税税率为 6％。2019 年 12 月，甲公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，装修服务适用增值税税率为 9％，酒店服务适用的增值税税率为 6％。2019 年 12 月，甲公司发生如下业务：（1）12 月 5 日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售W 商品 100 件，W 商品已经发出，每件商品成本为 60 元。合同约定乙公司应按每件 100 元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的 10％向乙公司支付手续费，乙公司适用的手续费的增值税税率为 6％。乙公司没有售出的 W 商品须退回给甲公司。至12 月 31 日，乙公司已将上述商品全部出售，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 10000 元，增值税税额为 1300 元。（2）12 月 16 日，甲公司收到客户丙退回的全部商品，甲公司于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。该批商品系甲公司 2019 年 9 月 20 日销售的商品，增值税专用发票上注明售价为 20000 元，增值税税额为 2600 元，该批商品成本为 15000 元。（3）12 月 1 日，甲公司与乙公司签订为期 3 个月的装修合同，合同约定装修价款为 100000 元，增值税税额为 9000 元，装修费用每月末按完工进度支付。2019 年 12 月 31 日，经专业测量师测量后，确定该项服务的履约进度为 25％；乙公司履约进度支付价款及相应的增值税款，截至 2019 年 12 月 31 日，甲公司为完成合同累计发生服务成本 20000 元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生服务成本 60000 元。假定该业务属于甲公司的主营业务全部由其自行完成。（4）甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。12 月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧 50000 元、酒店土地使用权摊销费用 200000 元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入 848000 元，全部存入银行。

选项 1.根据资料（1），甲公司会计处理结果正确的是( )。 A.12 月 5 日发出商品时: 借：发出商品 6000 贷：库存商品 6000 B.12 月 5 日发出商品时: 借：应收账款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额） 1300 借：主营业务成本 6000 贷：库存商品 6000 C.12 月 31 日甲公司收到乙公司开具的代销清单时借：应收账款 11300 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1300 借：主营业务成本 6000 贷：发出商品 6000 D.12 月 31 日确认代销手续费时: 借：销售费用 1000 应交税费——应交增值税(进项税额) 60 贷：应收账款 1060

答案 ACD

解析【答案】ACD

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，装修服务适用增值税税率为 9％，酒店服务适用的增值税税率为 6％。2019 年 12 月，甲公...

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