甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。2019 年 12 月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，取得销售...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。2019 年 12 月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款 35 万元，增值税税额为 4.55 万元，该批原材料的成本为 22 万元。以上款项已存入银行。（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为 160 万元，市场售价为 200 万元。（3）将闲置设备与乙公司签订 2020 至 2022 年短期租赁协议，根据协议规定年租金 500 万元(含税，税率为 13％)，当日已收取下年度租金。（4）销售一批产品给丙公司，该批产品标价 200 万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司 30％的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10 万元(不含税，税率 6％)，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为 12 万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (答案中金额单位以万元表示)

选项 3.根据资料（4），下列说法中正确的是( )。 A.甲公司应按 200 万元确认收入，按 60 万元确认销售费用 B.甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入 C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入 D.甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用

答案 BD

解析【答案】BD

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甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。2019 年 12 月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，取得销售...

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