甲公司系商贸企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为13%，题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2019年4月发生的经济业务如下...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司系商贸企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为13%，题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2019年4月发生的经济业务如下：（1）1日，结存A商品500件，单位成本为350元，已计提存货跌价准备10000元。（2）5日，购入A商品1200件，取得增值税专用发票注明的价款400000元，增值税税额为52000元；支付运费取得增值税专用发票注明的运费2000元，增值税税额180元，商品已验收入库。以上款项均未支付。（3）18日，销售给乙公司A商品400件，商品标价为500元/件，由于乙公司成批购买，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具的增值税专用发票。货款尚未收到。同时合同中约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。乙公司于29日支付上述货款。计算现金折扣时不考虑增值税。（4）22日，购入A商品500件，商品已验收入库，但未取得发票及账单。（5）28日，销售给丙公司A商品1000件，开具增值税专用发票注明的价款为420000元，增值税税额为54600元，同时代替丙公司垫付保险费5000元，以上款项尚未收到。（6）30日，本月22日购入的A商品发票仍未到达，甲公司按400元/件暂估入账。（7）30日，A商品市场单位售价为380元，预计销售税费为10元/件。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用元表示）

选项 2.根据资料（3），下列会计处理正确的是（　　）。 A.借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　180000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　 23400 B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　140000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　140000 C.借：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　8000 　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　8000 D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　201600 　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　1800 　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　203400

答案 ABCD

解析【答案】ABCD 【解析】销售商品涉及商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认收入，所以确认的收入金额=400×500×（1-10%）=180000（元）；实际发生现金折扣时，确认的财务费用=180000×1%=1800（元）；结转的商品成本=350×400=140000（元），同时结转存货跌价准备=400×10000÷500=8000（元）。

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甲公司系商贸企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为13%，题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2019年4月发生的经济业务如下...

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