.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成本进行核算，2020年1月1日，资产负债表存货项目金额为235000元，该公司存货情况...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成本进行核算，2020年1月1日，资产负债表存货项目金额为235000元，该公司存货情况如下表：品种计划成本实际成本存货跌价准备甲材料 100 000 105 000 20 000 乙材料 160 000 150 000 0 该公司2020年1月份和2月份所有存货的资料如下：（1）1月10日购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额26000元，另取得增值税专用发票，发票上注明不含税运费8000元（增值税税率为9%)，装卸费1560元，有关款项已通过银行存款支付；该批材料的计划成本为210000元，材料已验收入库。资料（2）1月份领用甲材料的计划成本为200000元，其中：基本生产车间生产领用150000元，基本生产车间管理部门领用20000元，辅助生产车间领用20000元，公司管理部门领用1000元，在建工程领用9000元。资料（3）1月份乙材料没有发生收、发业务。资料（4）1月31日，甲材料和乙材料的可变现净值分别为150000元和120000元。资料（5）2月2日，向丁公司销售全部乙材料，售价为200000元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，增值税专用发票已开出，货款已收到。

选项（4）根据资料（3）至（4）2020年1月31日，甲公司对甲、乙两种材料应计提的存货跌价准备合计为（　　）元。 A.-10000 B.30000 C.-20000 D.10000

答案 D

解析【解析】比较实际成本与可变现净值品种计划成本实际成本存货跌价准备甲材料 100 000 105 000 20 000 乙材料 160 000 150 000 0 资料（1）借：材料采购—甲材料　　　　　　　　　　　209560 　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　 26720 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　236280 资料（2）甲材料发出的实际成本=202940元 1月末甲材料的实际成本=105000+209560-202940=111620（元） 1月末乙材料的实际成本=150000 甲材料的可变现净值为150000元乙材料的可变现净值为120000元甲材料存货跌价准备的余额应为0；乙材料存货跌价准备的余额应为150000-120000=30000 品种计划成本实际成本存货跌价准备甲材料 100 000 105 000 20 000 乙材料 160 000 150 000 0 甲、乙两种材料应计提的存货跌价准备合计=-20000+30000=10000元存货跌价准备余额=30000元借：存货跌价准备—甲　　　　　　　　　　　　　 20000 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　 20000 借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：存货跌价准备—乙　　　　　　　　　　　　　 30000 【答案】D

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.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按计划成本进行核算，2020年1月1日，资产负债表存货项目金额为235000元，该公司存货情况...

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