A公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算A公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.300×25%-60=15万元 B.（300+300×12%）×25%-60=24万元 C.[300+(38-300×12%）]×25%-60=15.5万元 D.（300+38）×25%-60=24.5万元

答案 C

解析通过公益性社会组织向灾区捐款的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得在当年税前扣除，属于纳税调整的增加项，故A公司当年的企业所得税应纳税所得额=300+2=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元），综上，本题应选C。

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A公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率2...

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