甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。（2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。（3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。（4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。（5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）计算甲公司销售自产N型高档手表增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.600÷（1＋13%）×13%＝69.03万元 B.600×13%＝78万元 C.（600＋10）÷（1＋13%）×13%＝70.18万元 D.[600÷（1＋13%）＋10]×13%＝70.33万元

答案 A

解析包装物押金在收取时不并入销售额，逾期时并入销售额缴纳增值税。含税价款需要价税分离，增值税销项税额＝600÷（1＋13%）×13%＝69.03（万元）。

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甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：（1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为...

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