某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）该酒厂销售A类白酒应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

选项 A.[169.5÷（1＋13％）＋30]×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝37万元 B.（169.5＋30）÷（1＋13％）×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝36.31万元 C.[169.5＋30÷（1＋13％）]×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝40.21万元 D.（169.5＋30）×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝40.9万元

答案 B

解析生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。应纳消费税＝（169.5＋30）÷（1＋13％）×20％＋10×2 000×0.5÷10 000＝36.31（万元）。

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税...

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