甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：（1）销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6 960 000 元，另收取包装物租金 58 000元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：（1）销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6 960 000 元，另收取包装物租金 58 000元。（2）采取以旧换新方式销售N 型彩电500台，N 型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台，旧彩电每台折价 324.8 元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 480 000 元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1 200 元。（7）将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台，作为投资提供给某培训机构 400 台，购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为 16%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

选项 A.支付住宿费的进项税额 1 200 元 B.购进劳保用品的进项税额 300 元 C.购进货车的进项税额 96 000 元 D.购进生产用液晶面板的进项税额 480 000 元

答案 CD

解析购进的货物、服务用于职工集体福利不得抵扣，所以选项 A 不可以抵扣。购进劳保用品取得增值税专用发票的准予在销项税额中抵扣，但是题目中取得的是增值税普通发票，所以选项 B 不能抵扣。选项 C、D 均是可以抵扣的项目。因此，答案为 CD。

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