【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.6万元。（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为16%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 1.关于甲公司本月销售高档香水应缴纳的消费税税额，下列计算中，正确的是（）。 A.2×150×15%=45（万元） B.（2×150+11.6）×15%=46.74（万元） C.（2×150+11.6）÷（1+16%）×15%=40.29（万元） D.[2×150+11.6÷（1+16%）]×15%=46.5（万元）

答案 D

解析【答案】D 【解析】甲公司销售高档香水同时收取的品牌使用费属于价外费用（视为含税收入），价税分离后并入销售额计征消费税。

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【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，...

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