甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务.将自产的20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车最高销售价格16万元/...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务.将自产的20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车最高销售价格16万元/辆（不含增值税，下同），平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。已知小汽车增值税税率为13% ,消费税税率为5%，成本利润率为9%。甲企业对外投资行为的增值税销项税为（ )

选项 A.20×10×(1 +9%)÷(1-5%)××13% =33.34 (万元） B.20×16×13% =41.6 (万元） C.20×15×13% =39(万元） D.20×14×13% =36.4 (万元）

答案 C

解析【解析】（1)增值税纳税人将自产的小汽车对外投资视同销售，应缴纳增值税。（2)视同销售货物行为，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：①按納税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。（3)本题中甲企业有同类小汽车销售价格，故应按照納税人同类货物的平均销售价格确定

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甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务.将自产的20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车最高销售价格16万元/...

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