甲企业2017年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业2017年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2017年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

选项 A、公益性捐赠支出200万元 B、职工福利支出160万元 C、职工教育经费支出40万元 D、2017年7月至2018年6月期间的厂房租金支出50万元

答案 ABC

解析【解析】A，公益性捐赠支出税前扣除限额为2000*12%=240（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除； B职工福利费税前扣除限额为1500*14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，可全额扣除； C职工教育经费税前扣除限额为1500*8%=120（万元），实际发生40万元，没有超过了扣除限额，可以全额扣除； D选项2017年7月至2018年6月期间的厂房租金支出50万元，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。不能全部在2017年的企业所得税税前扣除。

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