甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售白酒取得不含增值税价款150万元，另收取品牌使用费33.9万元；当月确认逾期不予退还的包装物押金2.26万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售白酒取得不含增值税价款150万元，另收取品牌使用费33.9万元；当月确认逾期不予退还的包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

选项 A.[150＋33.9÷（1＋13%）＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝23.66万元 B.[150＋33.9÷（1＋13%）]×13%＝23.4万元 C.[150＋33.9＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝24.167万元 D.（150＋33.9）×13%＝23.907万元

答案 B

解析对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，甲酒厂销售的白酒，在收取包装物押金时计征增值税，逾期时不计征。收取的品牌使用费属于价外费用，为含税金额，需要价税分离。

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