某居民企业2019年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2019年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2019年该企业应缴纳企业所得税税额为(　　)万元。

选项 A.600 B.612．5 C.625 D.750

答案 B

解析 (1)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(2)该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)*50％]*25％=612．5(万元)。(3)因为3000万元的会计利润中考虑了600万元的技术转让所得，所以“-600”后，再加上按照税法规定所得超过500万元的部分减半征收，即“(600-500)*50％”.

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