甲广告公司为增值税一般纳税人，2019 年9 月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200 万元，因广告效果出色取得奖金5 万元；（...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲广告公司为增值税一般纳税人，2019 年9 月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200 万元，因广告效果出色取得奖金5 万元；（2）出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50 万元、收取设备磨损赔偿金8 万元；（3）出售2014 年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2 万元；（4）向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.2 万元；（5）购进办公用小轿车1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8 万元；（6）购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8 万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.1 万元。已知：文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

选项 A.0.2/（1＋3%）*3% B.0.2/（1＋3%）*2% C.0.2/（1＋4%）*2% D.0.2/（1＋13%）*13%

答案 D

解析 2014年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产，出售时应确认销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率。

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