某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2015年12月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售80吨，已知...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2015年12月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售80吨，已知损耗率为0.5%，期初库存的粮食为60吨，期初平均买价为2480元/吨，则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（　　）元。（该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税）

选项 A.32500 B.28761.06 C.23055.10 D.23008.85

答案 C

解析平均购买单价=（60*2480+100*2500）/（60+100）=2492.5（元/吨），当月允许抵扣的增值税进项税额=80/（1-0.5%）*2492.5*13%/（1+13%）=23055.10（元）。【知识点】进项税额的审核

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某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2015年12月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售80吨，已知...

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