某商业企业为增值税一般纳税人，2015年12月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商业企业为增值税一般纳税人，2015年12月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元。已知该企业11月份留抵税额为1万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2015年12月应缴纳增值税（　　）万元。

选项 A.1.16 B.2.04 C.2.4 D.3.42

答案 B

解析纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。该商业企业2015年12月应缴纳增值税=（50+6）（1+17%）*17%-5.1-1=2.04（万元）。【知识点】应纳税额的审核

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某商业企业为增值税一般纳税人，2015年12月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注...

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