2016年8月10日，A企业（增值税一般纳税人）购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额3330万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年8月10日，A企业（增值税一般纳税人）购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额3330万元。则关于

选项 A企业的账务处理正确的有(　　)。

答案 AD

解析增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。针对本题来说，进项税额=3330（1+11%）*11%=330（万元）取得扣税凭证的当期，即2016年8月可抵扣进项税额=330*60%=198（万元）取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年8月可抵扣进项税额=330*40%=132（万元）。【知识点】工业企业增值税的核算

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2016年8月10日，A企业（增值税一般纳税人）购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票上注明价税合计金额3330万...

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