2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定资产原值1000万，则该企业2016年7月的会计处理正确的是(　　)。

选项

答案 C

解析购进时已全额抵扣进项税额的货物，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。本题中，6月购进时进项税额全部抵扣了，7月应将已抵扣进项税额的40%部分，即40.8万元（102*40%）从进项税额中扣减。【知识点】 “应交税费”科目

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2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定...

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