甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2015年度境内应纳税所得额200万元，境外A...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2015年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

选项 A.75 B.45 C.35 D.30

答案 D

解析以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。境外所得抵免限额=100*15%=15（万元），境外已纳税额=100*20%=20（万元），境外所得不需要在我国补税。甲企业当年在我国应纳企业所得税=200*15%=30（万元）。

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