2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，下面处理正确的是（　）。

选项 A、不动产净值率＝91.67% B、可以抵扣的进项税额＝110*91.67%＝100.83 C、不动产净值率＝95% D、借：应交税费－应交增值税（进项税额）　60.5 应交税费－待抵扣进项税额40.33 贷：固定资产100.83 E、借：应交税费－应交增值税（进项税额）　66 应交税费－待抵扣进项税额44 贷：固定资产110

答案 ABD

解析按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额*不动产净值率按规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】

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2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。20...

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