某创业投资企业属于小型微利企业，2014年5月采用股权投资方式投资于境内未上市的中小高新技术企业，双方约定的投资额为20万元，投资期限为5年，2016年该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某创业投资企业属于小型微利企业，2014年5月采用股权投资方式投资于境内未上市的中小高新技术企业，双方约定的投资额为20万元，投资期限为5年，2016年该小型微利企业核算的会计利润为30万元，其中取得国债利息收入1.5万元，假设不考虑其他纳税调整事项，则该小型微利企业2016年应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.2.9 B.1.45 C.1.05 D.2.1

答案 B

解析创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。所以该小型微利企业对外投资可以抵扣应纳税所得额=20*70%=14（万元），因为国债利息收入是免税的，所以需要纳税调减1.5万元；应纳税所得额=30-14-1.5=14.5（万元）＜20万元，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，所以该小型微利企业2016年应缴纳企业所得税=14.5*50%*20%=1.45（万元）。

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某创业投资企业属于小型微利企业，2014年5月采用股权投资方式投资于境内未上市的中小高新技术企业，双方约定的投资额为20万元，投资期限为5年，2016年该...

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