某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。 3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。 2014年4月—6月该公司取得租金收入共计60万元，可供销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2014年4月—6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2014年4月—6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

选项

答案

解析 (1)应纳营业税=60*5%+14000*5%=3+700=703（万元） (2)应纳城建税和教育费附加=703*(7%+3%)=70.3（万元） (3)土地成本=(6000+6000*3%)*70%*80%=3460.8（万元）开发成本=5800*80%=4640（万元）开发费用=300*80%+(3460.8+4640)*5%=240+405.04=645.04（万元）销售写字楼的增值额=14000-3460.8-4640-645.04-14000*5%*(1+7%+3%)-(3460.8+4640)*20%=2864（万元）增值率=2864/（14000-2864）*100%=25.72%，适用的土地增值税税率为30%应缴纳的土地增值税=2864*30%=859.2（万元）

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某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中...

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