2014年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（　）。A...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（　）。

选项 A、借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费—应交增值税（销项税额） 960 B、借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 32000 应交税费—应交增值税 960 C、借：银行存款 33948.8 贷：主营业务收入 32960 应交税费—应交增值税（销项税额） 988.8 D、借：银行存款 32960 贷：主营业务收入 28170.94 应交税费—应交增值税（销项税额） 4789.06

答案 B

解析选项C，一般纳税人将自产产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项E，一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额。【该题针对““进项税额转出”专栏”知识点进行考核】

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