外市C市政工程项目为营改增前的项目，采取简易计税办法，当月竣工结算,收取工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到；　　发生分包支出1030...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题外市C市政工程项目为营改增前的项目，采取简易计税办法，当月竣工结算,收取工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到；　　发生分包支出1030万元。　　已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预增值税120万元，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。

选项

答案

解析（1）C市政工程项目应缴纳的增值税=（5150-1030）/（1+3%）*3%=120（万元）；　　（2）C市政工程项目已预缴的增值税=120（万元）；填《增值税预缴税款表》（P178）；　　（3）凭分包发票填《附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》（P201）；　　（4）凭预缴完税凭证抵税，《附列资料（四）税额抵减情况表》（P203）。

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