该企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务，所有建筑服务业务均由直接管理的项目部施工或分包，自当月开始投建新办公大楼。　　本地A建筑项...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题该企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务，所有建筑服务业务均由直接管理的项目部施工或分包，自当月开始投建新办公大楼。　　本地

选项 A建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，于当月竣工结算。收取工程款2200万元，开具增值税专用发票；另因提前竣工收取奖励款20万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到。

答案

解析 A建筑项目的销项税额=（2200+20）/（1+11%）*11%=220（万元）；　　开增值税专用发票的数据填《附列资料（一）（本期销售情况明细）》（P191）第4行第1、2列；　　开具企业自制的收款收据的数据填第4行5、6列；

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