某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。

选项 A:10 B:12 C:5 D:79

答案 C

解析该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)*25%=75（万元），境外已纳税款抵免限额=(200+100)*25%*100/(200+100)=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额抵免。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5（万元）

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