某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2014年2月份，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物，确认的进项税额为200万元；出口外销货...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2014年2月份，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物，确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得收入折合人民币2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是（　）。

选项 A、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 40 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 40 B、借：其他应收款—应收出口退税款 260 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 260 C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 40 贷：应交税费—未交增值税 40 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 260 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 260 D、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 160 其他应收款—应收出口退税款 100 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 260

答案 C

解析选项C，一般纳税人处置小汽车适用简易征收办法，故不应通过“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目核算，应直接用“应交税费—未交增值税”科目反映。【该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核】

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某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2014年2月份，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物，确认的进项税额为200万元；出口外销货...

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