某零售商店采用售价金额核算，2013年9月5日购进B商品－批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，同时支付运费价税合计111元，取得承运部门开具...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某零售商店采用售价金额核算，2013年9月5日购进B商品－批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，同时支付运费价税合计111元，取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；假设月初同类商品存货的进销差价为2000元，对外售价是6000元；　　本月销售该商品含税价为7020元，并收到货款，增值税税率为17%，请作出该零售店的账务处理。

选项

答案

解析（1）购进商品支付款项时　　借：在途物资　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　100（111/（1+11%））　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）　 1711（1700＋111/（1+11%）*11%）　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11811 　　（2）商品验收入库时　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　14000 　　　　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　　商品进销差价　　　　　　　　　　　 4000 　　（3）商品售出收到销货款　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　7020 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 7020 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　7020 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 7020 　　（4）月末终了，计算不含税销售额和销项税　　不含税销售额＝ 7020 （1＋17%）＝6000（元）　　销项税额＝6000*17%＝1020（元）　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　1020 　　　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　 1020 　　（5）月末结转商品进销差价　　含税的商品进销差价率＝（4000＋2000）/（14000＋6000）*100%＝30% 　　应分摊的进销差价＝7020*30%＝2106（元）　　借：商品进销差价　　　　　　　　　　　2106 　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 2106

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某零售商店采用售价金额核算，2013年9月5日购进B商品－批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，同时支付运费价税合计111元，取得承运部门开具...

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