某企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年7月税务机关对其2015年度纳税情况检查中发现其将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年7月税务机关对其2015年度纳税情况检查中发现其将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：　　借：营业外支出　　　120000 　　　　贷：库存商品　　　　120000 　　问题：　　1.指出其对企业相关税费的影响。　　2.作出相应的会计调账分录（企业2015年度盈利）。

选项

答案

解析将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售，需要补缴增值税120000*17%＝20400（元），同时需要补缴城建税与教育费附加，申请退回多交的企业所得税。　　调整分录为：　　借：库存商品　　　　　　　　　　35000 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　14600 　　　　　　应交税费—增值税检查调整　　20400 　　借：应交税费—增值税检查调整　　20400 　　　　贷：应交税费—未交增值税　　　　20400 　　借：以前年度损益调整　　　　　　 2040 　　　　贷：应交税费—应交城市维护建设税 1428 　　　　　　应交税费—应交教育费附加　　 612 　　借：应交税费—应交企业所得税　　　510（2040*25%）　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　510 　　借：以前年度损益调整　　　　　　13070 　　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　13070

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某企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年7月税务机关对其2015年度纳税情况检查中发现其将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，...

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