某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,每台新洗衣机零售价3000元,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,每台新洗衣机零售价3000元,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后认为( )。
选项 A、商场计算是正确的 B、商场计算有误,销项税额少计87179.49元 C、商场计算有误,销项税少计5811.97元 D、商场计算有误,销项税额少计2512.36元
答案 C
解析 纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。该商场上述业务的销项税额=3000(1+17%)*200*17%=87179.49(元),商场自己计算的销项税额是81367.52元,少计销项税额=87179.49-81367.52=5811.97(元)。 【该题针对“增值税应纳税额的审核”知识点进行考核】
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