2016年5月，甲地某增值税一般纳税人在乙地购入一处商铺用于出租。企业财务人员向税务师咨询，在乙地出租商铺取得的租金收入应缴纳哪些税种？并指明其应计算...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年5月，甲地某增值税一般纳税人在乙地购入一处商铺用于出租。企业财务人员向税务师咨询，在乙地出租商铺取得的租金收入应缴纳哪些税种？并指明其应计算缴纳方法和纳税地点？（不考虑地方教育附加）企业应纳的税费及纳税地点

选项

答案

解析在乙地出租商铺取得的租金收入，应缴纳增值税、城建税、教育费附加、房产税、印花税、企业所得税。增值税：纳税人应按不含增值税的租金收入3％的预征率在不动产所在地（乙地）预缴税款后，向机构所在地（甲地）主管税务机关进行纳税申报（11%税率）。城建税、教育费附加：应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。房产税：纳税人应按不含增值税的租金收入为计税依据按12%的税率计算房产税。其纳税地点为乙地。印花税：纳税人应按所签租赁合同的金额按“财产租赁合同”1‰的税率计算印花税。印花税一般在合同签订地就地缴纳。企业所得税：纳税人出租商铺取得租金收入应按合同约定承租人应付租金的日期确认收入的实现，并入纳税人生产经营所得的计算中，依法缴纳企业所得税，相关的折旧费用等支出允许税前扣除。其纳税地点为机构所在地（甲地）。

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2016年5月，甲地某增值税一般纳税人在乙地购入一处商铺用于出租。企业财务人员向税务师咨询，在乙地出租商铺取得的租金收入应缴纳哪些税种？并指明其应计算...

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