某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是()万元。（...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市区一生产企业，2013年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让的收入65万元，折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是()万元。（仅考虑转让环节营业税、城建税及教育费附加）

选项 A:1.8 B:2.25 C:1.86 D:1.36

答案 C

解析转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=65*5%*(1+7%+3%)=3.58（万元）仓库的账面成本=60-(6020*2)=54（万元）应纳税所得额=65-54-3.58=7.42（万元）应纳企业所得税=7.42*25%=1.86（万元）

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