上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元；商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入“固定资产”，合计原值为731万元。截止到出售时，商铺已累计计提折旧201.5万元。问题：(1)计算商铺出售时应缴纳的相关税费。(2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

选项

答案

解析 (1)应纳营业税：(1000-700)*5%=15（万元）应纳城建税和教育费附加：15*(7%+3%)=1.5（万元）应纳印花税：1000*0.05%=0.5（万元）应纳土地增值税：本题没有给出评估价格，但是提供了购房发票。所以，扣除项目=700*(1+5%*6)+21+17=948（万元）增值额=1000-948=52（万元）增值率=52948*100%=5.49%增值税=52*30%=15.6（万元）(2)应纳税所得额=1000-(731-201.5)-15-1.5-0.5-15.6=437.9（万元）

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上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税2...

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