12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业本月涉及的会计处理包括()。

选项 A:借：应付职工薪酬1700贷：应交税费一增值税检查调整1700 B:借：营业外收入5850贷：应交税费一应交增值税（销项税额）850其他业务收入5000 C:借：营业外收入5850贷：应交税费一增值税检查调整850其他业务收入5000 D:借：应交税费一增值税检查调整2550贷：应交税费一未交增值税2550 E:借：应交税费一增值税检查调整2550贷：银行存款2550

答案 ACD

解析正确的会计分录为：借：应付职工薪酬1700贷：应交税费——增值税检查调整1700借：营业外收入5850贷：应交税费——增值税检查调整850其他业务收入5000借：应交税费——增值税检查调整2550贷：应交税费一一一未交增值税2550注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。

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12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中...

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