下列关于增值税一般纳税人抵扣凭证的说法中,正确的有( )。A.一般纳税人取得的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证B.实行纳税辅导...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 下列关于增值税一般纳税人抵扣凭证的说法中,正确的有( )。
选项 A.一般纳税人取得的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证 B.实行纳税辅导期管理的一般纳税人,应当在交叉稽核比对无误后方可抵扣进项税额 C.海关进口增值税专用缴款书应在开具之日起180日内申报抵扣 D.一般纳税人发生真实交易,但由于客观原因造成增值税专用发票逾期的,经主管税务机关审核允许纳税人继续抵扣其进项税额 E.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的不得抵扣进项税额
答案 AB
解析 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对;选项C错误。一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税专用发票逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额;选项D错误。选项E:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下简称《证明单》),可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。取消购买方主管税务机关审核同意后,方可作为增值税进项税额的抵扣凭证的程序,减少办税环节。
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