甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：（1）直接购买或自建，进项税抵扣...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：（1）直接购买或自建，进项税抵扣分别采用的方法？若融资租入，与购买相比，进项税抵扣政策的差异？（2）若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2000万，税额为220万，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵，并计算抵扣金额？（3）若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，甲欲将其改为办公楼，按现行规定，2017年9月，改变用途的进项税如何处理？并做分录。

选项

答案

解析（1）购买或自建，进项税额凭取得的增值税专用发票分两年抵扣，第1个月抵扣60%，剩余40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。融资租入，其进项税一次性凭增值税专用发票抵扣，无需分期抵扣。（2）8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60%，金额=220*60%＝132（万元），取得扣税凭证的当月起第13个月（2017年8月）抵扣剩余的40%，金额为220*40%＝88（万元）。（3）转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用1年，净值率为90%。可抵扣进项税额＝220*90%＝198（万元），其中60%的部分（118.8万元）于改变用途的次月从销项税中抵扣，40%的部分（79.2万元）为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。借：应交税费——应交增值税（进项税额）1188000 　　应交税费——待抵扣进项税额 792000 　　贷：固定资产 1980000

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甲公司是汽车制造业一般纳税人，2016年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：（1）直接购买或自建，进项税抵扣...

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