（根据2015年教材规定，此题目涉及知识点已删除）某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（根据2015年教材规定，此题目涉及知识点已删除）某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2012年10月才收到。问题： 1.该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于2012年10月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额说明理由。 2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资科

选项

答案

解析 1.该纳税人收到此份增值税专用发票可以于2012年10月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额。理由：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因（包括因邮寄丢失、误递导致的逾期）造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。 2.该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送如下资料：（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明。（3）邮政单位出具的说明。（4）逾期增值税扣税凭证电子信息。（5）逾期增值税扣税凭证复印件。【知识点】其他

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