王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但　　公司无法从金融机构取得货款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但　　公司无法从金融机构取得货款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5% 　　(1)王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司算企业所得税时扣除?说明原因。　　(2)王先生按银行货款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费?半年利息应缴税费金额分别是多少? 　　(3)有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，201年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。

选项

答案

解析 (1)王先生向银行支付的利息不能在有限责任公司企业所得税时扣除。因为王先生是以个人名义贷款，其利息支出不能作为有限责任公司的费用扣除。【知识点】本题考核的知识点是企业所得税的扣除项目的相关规定。　　(2)应缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。　　应缴纳增值税=500*6.5%12*6(1+3%)*3%=0.47(万元) 　　应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=0.47*(7%+3%+2%)=0.06(万元) 　　应缴纳个人所得税=[500*6.5%12*6(1+3%)-0.06]*20%=3.14(万元) 【知识点】本题考核的知识点是增值税及相关税费的计算。　　(3)王先生与其投资的公司属于关联方，利息支出，债券性投资和权益性投资的比例不得超过2:1税前可以扣除的利息支出=200*2*6.5%12*6=13(万元) 【知识点】本题考核的知识点是关联企业利息费用的扣除相关的规定。　　王先生应自行缴纳税款并向税务机关申请代开发票，企业凭发票可以税前扣除。

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