2014年5月25日.经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年5月25日.经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有()。

选项 A: 借：在建工程23400 贷：以前年度损益调整20000 应交税费—增值税检查调整3400 B: 借：应交税费—增值税检查调整3400 贷：应交税费—未交增值税3400 C: 借：应交税赞—未交增值税3400 贷：银行存款3400 D: 借：在建工程23400 贷：以前年度损益调整20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400 E: 借：在建工程23400 贷：以前年度损益调整20000 应交税费—应交增值税（销项税额）3400

答案 ABC

解析外购材料用于在建工程，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费—增值税检查调整”科目核算。

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2014年5月25日.经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他...

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