某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份.内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份.内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是()。

选项 A: 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270 B: 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）270 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270 C: 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）70 应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270 D: 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）190 应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270

答案 C

解析免抵退税额=3000*9%=270（万元）不得免征和抵扣税额=3000*（13%-9%）=120（万元）应纳税额=50-（230-120）-10=-70（万元）因为70万元＜270万元，应退税额-70万元，免抵税额=270-70=200（万元）会计处理：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）70 应交税费——应交增值税（出口抵减内销品应纳税额）200 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270

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某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份.内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

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