请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算：（1）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算：（1）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的不含税销售单价为1000元/吨，消费税税率为10％。（2）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。（3）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10％。（4）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售但单独计价的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金113元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。

选项

答案

解析（1）借：银行存款 11300 贷：主营业务收入 10000[10×1000]　应交税费——应交增值税（销项税额）　 1300[10000×13％]　　借：税金及附加 1000[10000×10％] 贷：应交税费——应交消费税 1000 （2）借：银行存款 11300 　贷：主营业务收入 10000[10×1000] 应交税费——应交增值税（销项税额）　 1300[10000×13％] 借：银行存款 600 　贷：其他应付款 600 借：其他应付款 69.03 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　69.03[600÷（1+13％）×13％] 借：税金及附加　 1000[10000×10％] 　　其他应付款 53.1[600÷（1+13％）×10％] 　贷：应交税费——应交消费税 1053.1 包装物逾期未收回时：借：其他应付款 477.87[600－69.03-53.1] 税金及附加 53.1 贷：其他业务收入 530.97 （3）借：银行存款 11978 　贷：主营业务收入 10000[10×1000] 　　　其他业务收入 600 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　1378[（10000+600）×13％] 借：税金及附加 1060[（10000＋600）×10％] 　贷：应交税费——应交消费税 1060 （4）借：银行存款　　　　11978 　　贷：主营业务收入　10000[10×1000] 　　　　其他业务收入　　600 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1378[（10000+600）×13％] 借：银行存款 113 　　贷：其他应付款　　　113 借：其他应付款　　　　13 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　13[113÷（1+13％）×13％] 借：税金及附加　1060[10000×10％+600×10％] 　　其他应付款 10[113÷1.13×10％] 　　贷：应交税费——应交消费税　　1070 包装物逾期未收回时：借：其他应付款　　　90[113－13－10] 　　贷：营业外收入 90

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请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算：（1）某生产企业2020年1月向当地娱乐城及商业机构销售自产葡萄酒10吨，含...

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