某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。　　2020年6月经营业务如下：　　当月外购货物准予抵扣进项税额3...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。　　2020年6月经营业务如下：　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。　　当月免税购进原材料金额50万元。　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。　　要求：计算相关的增值税款。

选项

答案

解析 “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：　　借：主营业务成本 8万　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：　　借：主营业务成本 -2万　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。　　相关会计分录为：　　借：应收出口退税款 11万　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 13.5万

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。　　2020年6月经营业务如下：　　当月外购货物准予抵扣进项税额3...

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