某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库（乙公司无同类白酒）。（3）购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为41.6万元。（4）将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款项已存入银行。（5）用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元、58万元和61万元，其销售的平均不含税价格为58万元。（6）将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税。（2）计算该企业应缴纳的消费税（包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20%，从量定额税率为0.5元/500克）。（3）计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。

选项

答案

解析（1）增值税=（24×10+26×20+2×58+2×25.33）×13%-（2.86+41.6）=76.01（万元）。

（2）消费税=24×10×20%+10×0.1+（120+20+2+3×0.1）/（1-20%）×20%+3×0.1+26×20×20%+20×0.1+61×2×20%+2×0.1+25.33×2×20%+2×0.1=49+35.88+106+24.6+10.33=225.81（万元）。（3）城建税、教育费附加和地方教育附加合计=（76.01+225.81）×（7%+3%+2%）=36.22（万元）。

分享到：

某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，...

相关内容：白酒,生产,企业,增值税,纳税人,2019年,如下,经济,业务,公司,售价,24万元,专用,发票

猜你喜欢

访问排行

联系我们