某建筑公司为增值税一般纳税人，2020年5月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为3000万元，含税分...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某建筑公司为增值税一般纳税人，2020年5月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为3000万元，含税分包款1000万元；B项目是为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为1000万元，含税分包款100万元。请回答以下问题。（以万元为单位）　　问题（1）：A项目在收到500万元预付工程款时，应如何进行账务处理？问题（2）：B项目在收到300万元预付工程款时，应如何进行账务处理？问题（3）：A项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？问题（4）：请为A项目填写《增值税预缴税款表》问题（5）：B项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？问题（6）：请为B项目填写《增值税预缴税款表》问题（7）：A项目在支付1000万元含税分包工程款时，取得税率9%的专票，应如何进行账务处理？问题（8）：B项目在支付100万元分包工程款时，应如何进行账务处理？问题（9）：假设A项目完工时，甲方扣留了100万的质保金，应如何进行账务处理？

选项

答案

解析 1.建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。　　账务处理：　　借：银行存款　　500 　　　　贷：预收账款　　500 2.建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务尚未发生，但需要预缴增值税。　　账务处理：　　借：银行存款　　300 　　　　贷：预收账款　　300 3.应预缴增值税＝（3000－1000）/1.09×2%＝36.70（万元）　　账务处理：　　借：应交税费——预交增值税　　36.70 　　　　贷：银行存款 36.70 4.

5.预缴增值税＝（1000－100）/1.03×3%＝26.21（万元）　　账务处理：　　借：应交税费——简易计税　　　26.21 　　　　贷：银行存款 26.21 6.

7.借：工程施工 917.43 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 82.57 　　　　贷：银行存款 1000 8.借：工程施工 97.09 　　　　应交税费——简易计税　 2.91 　　　　贷：银行存款 100 9.　借：应收账款 100 　　　　贷：主营业务收入（工程结算）　 91.74 应交税费——待转销项税额　　　　8.26

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某建筑公司为增值税一般纳税人，2020年5月承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为3000万元，含税分...

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