2020年7月某县某企业(一般纳税人)将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 2020年7月某县某企业(一般纳税人)将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元,已知该厂房是企业在2013年12月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元,选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税60万元,不考虑印花税、城建税和教育费附加,则正确的账务处理是( )。   
选项 A.借:固定资产清理  2300000 累计折旧    4000000 贷:固定资产    6300000   B.借:银行存款 10200000 贷:固定资产清理    10000000 应交税费——简易计税 200000   C.借:银行存款 10200000 贷:固定资产清理 10000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 200000   D.借:税金及附加 600000
答案 AB
解析 应纳增值税=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(万);固定资产清理的利得=(1020-20增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。

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