某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　）。

选项 A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000 B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　3000000 C.借：应收出口退税款 1000000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000 D.借：应收出口退税款

答案 C

解析当期免、抵、退税额＝3000×10％＝300（万元）当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝3000×（13％－10％）＝90（万元）当期应纳税额＝50－（230－90）－10＝－100（万元）因为当期期末留抵税额≤当期免、抵、退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免、抵税额＝当期免、抵、退税额－当期应退税额当期应退税额＝100（万元），当期免、抵税额＝300－100＝200（万元）会计处理：借：应收出口退税款 1000000 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 3000000

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某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

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