某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：借：销售费用34800 贷：应付职工薪酬34800 借：应付职工薪酬34800 贷：库存商品34800 假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。

选项 A、借：库存商品14800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800 本年利润10000 B、借：应付职工薪酬－34800 贷：库存商品－34800 借：应付职工薪酬34800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800 主营业务收入30000 借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 C、借：库存商品14800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800 本年利润10000 借：本年利润2500 贷：应交税费——应交所得税2500 借：本年利润750

答案 D

解析企业将自产的货物用于职工个人福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在结账后发现，则涉及的会计调整分录：借：库存商品 14800 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800 　　　　以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 　　贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 　　贷：利润分配——未分配利润 7500

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某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职...

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